Nowy JPK_VAT z deklaracją
Przypominamy, że w październiku 2020 zostały wprowadzone zmiany dotyczące plików JPK. Ustawodawca dokonał połączenia składanych dotychczas odrębnie informacji o prowadzonej ewidencji w formie JPK_VAT oraz deklaracji VAT-7/VAT-7K. Nowy JPK_VAT będą obowiązkowo składać wszyscy podatnicy zarejestrowani jako podatnicy VAT czynni za okresy od 1 października 2020 r.
Prezentujemy zmiany w dużym skrócie
Kogo dotyczą?
Wszystkich czynnych podatników VAT bez względu na ich wielkość, a więc mikroprzedsiębiorców oraz firm małych, średnich i dużych.
Terminy – Od kiedy?
Nowe zasady zaczynają obowiązywać od 1.10.2020r. (termin został przesunięty ze względu na pandemię). Pierwszy przesłany nowy JPK będzie dotyczył transakcji przeprowadzonych w październiku. Nie oznacza to, że pliki będą wysyłane 1.10! Deklaracje za październik trzeba będzie złożyć do 25.11.2020r.
Na czym polegają zmiany?
Nowe rozwiązanie scala struktury dotychczas stosowanych JPK oraz deklaracji VAT-7 i VAT-7K – będą przesyłane w jednym dokumencie elektronicznym. Zostanie wdrożony również obowiązek wprowadzenia nowych danych – oznaczenia grupowań towarów i usług [GTU], rodzaju transakcji oraz dowodów sprzedaży.
Terminy – częstotliwość
Pliki JPK dotychczas wysyłane były co miesiąc natomiast deklaracje albo co miesiąc albo kwartalnie. W związku z czym nowy JPK_VAT będzie w dwóch wersjach:
- podmioty, które są zobowiązane do comiesięcznego wysyłania deklaracji VAT, będą wysyłać co miesiąc plik JPK_V7M wypełniony w obu częściach: ewidencyjnej i deklaracyjnej.
- podmioty składające deklaracje co kwartał będą zobowiązane do przesyłania JPK_V7K. Za pierwsze dwa miesiące kwartału (wypełniana tylko część ewidencyjną) po trzecim miesiącu kwartału będą zobligowani do złożenia JPK_V7K wypełnionego w obu częściach: w części ewidencyjnej za ostatni miesiąc, w części deklaracyjnej za cały kwartał.
Pliki i deklaracje za wrzesień oraz 3 kwartał
Za ostatnie okresy rozliczeniowe przed wprowadzeniem nowych zasad –za wrzesień 2020 r. lub trzeci kwartał 2020 r. – należy przesłać JPK oraz deklaracje na starych zasadach.
Korekty
Jeżeli po 1 października pojawi się konieczność dokonania korekty JPK złożonego za któryś z poprzednich kresów rozliczeniowych, należy to zrobić z wykorzystaniem starych struktur JPK i VAT.